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2020-03-29 09:54:48|已浏览:147次
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三、交易性金融资产
(1)取得交易性金融资产
借:交易性金融资产-成本
投资收益(交易费用)
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:其他贷币资金-存出投资款等
(2)持有期间
A.宣告发放的现金股利或已到付息尚未领取的
借:应收股利/应收利息
贷:投资收益
B.实际发放时
借:其他贷币资金等
贷:应收股利/应收利息
C.公允价值高于账面价值
借:交易性金融资产-公允价值变动
贷:公允价值变动损益
公允价值低于账面价值:
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产-公允价值变动
D.处置
借:其他贷币资金等
贷:交易性金融资产-成本
-公允价值变动(或借方)
投资收益(损失记借方,收益记贷方)
借:投资收益等
贷:应交税费-转让金融商品应交增值税